Заработная плата и «зарплатные» налоги в 2025 году

04 марта

2025 г.

Заработная плата и «зарплатные» налоги в 2025 году

1. Страховые взносы в 2025 году: как не допустить ошибок.

2. Налог на доходы физических лиц: новые правила с 2025 года.

·         Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки.

·         Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.

·         Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами.

·         Социальные налоговые вычеты.

·         Профессиональные налоговые вычеты.

·         Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.

·         Материальная выгода: когда возникает, как считать.

·         Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ.

3. Отчетность по НДФЛ и страховым взносам в 2025 году. Контрольные соотношения.

·         Доходы в денежной форме: что важнее – код дохода или факт выплаты.

·         Особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме.

·         Смысл специальной нормы определения дохода в виде сверхнормативных суточных.

·         Требования к размеру заработной платы.

·         Представление уточненной отчетности: право и обязанность.

4. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ

·         Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы. Компенсационные и стимулирующие выплаты или постоянные и переменные – что действительно важно? Как определить неотъемлемую (постоянную) часть заработной платы.

·         МРОТ: размер, состав – спорные вопросы (Постановления КС РФ от 23.09.2024 №40-П, от 27.06.2023 №35-П, от 11.04.2019 №17-П, от 16.12.2019 №40-П).

·         Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 №91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 №35-П).

·         Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни с 01.03.2025. Новая редакция статьи 153 ТК РФ (в ред. Федерального закона от 30.09.2024 №339-ФЗ). Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении – анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 №56-П, от 28.06.2018 №26-П).

·         Доплаты за работу в ночное время – минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).

·         Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 №32-П). Виды премий и их особенности. Условия ЛНА – допустимые и запрещенные.

5. Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 №3-ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 №16-П). Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы.

6. Выплаты при увольнении работников: размер – по ТК РФ; налогообложение – по НК РФ (новые размеры льгот по НДФЛ с 2025 года).

7. Средний заработок: «ничего личного, только математика».

• Общие правила расчета («что в знаменателе, то и в числителе»).
• Выплаты, входящие и не входящие в расчет среднего заработка.
• Учет премий в среднем заработке.

·         Корректировка выплат, входящих в расчет среднего заработка, при индексации окладов. Уточняем формулировки Положения об особенностях исчисления средней заработной платы.

Ведет семинар ВОРОБЬЕВА Елена Вячеславовна –
налоговый консультант I категории, автор публикаций по вопросам налогообложения выплат в пользу физических лиц, в т.ч. ежегодно обновляемой книги-бестселлера «Заработная плата», к.э.н.

Время проведения семинара: с 10:00 до 17:00.

Стоимость участия в семинара: 15000 рублей.

В стоимость включены:

• очное участие в мероприятии;
• авторский раздаточный материал;
• набор для записей;
• обед;
• сертификат об участии в мероприятии.

Мы ждем Вас по адресу:

г. Москва, Ленинградский проспект, д.68, стр. 16, 4 этаж (м. «Аэропорт», м. «Сокол»).